Інформація для волонтерських організацій (юридичних осіб)
-
-
Благодійні організації є некомерційними організаціями, які складаються з добровольців, що діють на благо громади та виконують різноманітні благодійні проєкти та ініціативи. Такі організації є юридичними особами, які діють на підставі статуту або установчого акту, і мають багато переваг порівняно з іншими організаціями.
Однією з головних переваг є відсутність оподаткування благодійної допомоги, яку збирають благодійники.
-
Крім того, волонтерські організації можуть бути включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, що надає їм статусу неплатника податку на прибуток.
Волонтерські організації також можуть реалізовувати довготривалі благодійні програми спільно з великими корпораціями та міжнародними організаціями через програми Грантів.
Види волонтерських організацій
Благодійна організація може бути створена як благодійне товариство, благодійна установа, благодійний фонд чи громадська організація.
-
Благодійне товариство
Визнається благодійна організація, яка створена не менше ніж двома засновниками та діє на підставі статуту. Такі організації є неприбутковими, тобто отримані кошти не спрямовуються на заробіток індивідуальних членів або засновників, а використовуються для досягнення благодійної мети.
-
Благодійна установа
Це організація, яка отримує активи від засновників і використовує їх для благодійної діяльності. Установчий акт благодійної установи може бути заповітом. Засновники не беруть участі в управлінні благодійною установою. Дії благодійної установи базуються на установчому акті.
-
Благодійний фонд
Має статут та управляється учасниками, що не зобов’язані передавати будь-які активи для досягнення цілей благодійної діяльності. Цю організацію може створити один чи кілька засновників. Активи благодійного фонду можуть формуватися учасниками та/або іншими благодійниками, а діяльність фонду базується на його статуті.
-
Громадська організація
Добровільне об’єднання фізичних осіб або юридичних осіб приватного права для здійснення та захисту прав і свобод, задоволення суспільних, зокрема економічних, соціальних, культурних, екологічних, та інших інтересів.
-
-
Кроки реєстрації волонтерської організації
-
Крок №1
Задокументувати статут (положення) юридичної особи
У статуті юридичної особи важливо чітко та максимально широко описувати цілі, мету, сфери діяльності організації, адже однією з основних умов статусу неприбутковості є здійснення витрат фонду виключно на статутні цілі та завдання.
-
Крок №2
Зібрати пакет необхідних документів
Зареєструвати БО чи ГО під час воєнного стану можливо. Для проведення реєстраційних дій можна звернутись до будь-якого ЦНАП в Україні, контактні дані регіональних ЦНАП.
Перелік документів для реєстрації Благодійної організації та Громадської організації.
Про діяльність бізнесу та громадських формувань у додатку та сайті “Дія”.
-
Крок №3
Отримати статус неприбутковості
Включення до Реєстру неприбуткових організацій є додатковою процедурою, що здійснюється місцевими управліннями ДПС на підставі окремої заявки на неприбутковість по формі №1-РН до місцевої податкової. Таку заявку можна подати на місці у паперовій формі або ж дистанційно через електронний кабінет платника .
Важливо!!! Для отримання позитивного рішення ДПС статут організації має відповідати вимогам п. 133.4 Податкового кодексу України.
-
Крок №4
Відкрити банківський рахунок
Волонтерська організація може відкрити банківський рахунок в будь-якому банку України, тарифи та умови співпраці якого найбільш прийнятні для діяльності фонду.
Більше детальніше про умови відкриття рахунку та перелік документів можно ознайомитись на сторінці Відкриття банківського рахунку.
-
Крок №5
Отримати статус волонтерської організації
Для отримання статусу волонтерської організації юридична особа звертається до Міністерства соціальної політики України з письмовою заявою від імені цієї юридичної особи.
У заяві зазначаються:
-
назва юридичної особи, яка бажає отримати статус волонтерської організації;
-
її місцезнаходження; поштова адреса;
-
поштова адреса;
-
номери засобів зв'язку, а також, за наявності, адреси офіційного веб-сайту в мережі Інтернет, електронної пошти.
До заяви також подаються:
-
витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;
-
копія статуту (положення) юридичної особи (завірена в установленому порядку).
-
-
Крок №6
Задокументувати залучення до своєї діяльності волонтерів для провадження волонтерської діяльності
Для оприлюднення (поширення) на веб-сайті Нацсоцслужби наявної інформації про організації та установи, що залучають до своєї діяльності волонтерів, такі організації та установи подають відповідний лист у довільній формі до Національної соціальної сервісної служби України.
Електронна адреса для звернень громадян:
info@nssu.gov.ua
Телефон : (044) 289 87 89 -
Крок №7
Подавати податкову звітність раз на рік
Необхідно подати Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації (форма звіту затверджена Наказом Міністерства фінансів України № 553 від 17.06.2016 р.). Звіт подається до контролюючого органу протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
Разом зі Звітом про використання доходів (прибутків) подається річна фінансова звітність, яка є додатком та невід'ємною частиною звіту.
-
-
Перелік документів для отримання статусу волонтерської організації
Для отримання статусу волонтерської організації юридична особа звертається до Міністерства соціальної політики України з письмовою заявою від імені цієї юридичної особи.
У заяві зазначаються:
- назва юридичної особи, яка бажає отримати статус волонтерської організації;
- її місцезнаходження;
- поштова адреса;
- номери засобів зв'язку, а також, за наявності, адреси офіційного веб-сайту в мережі Інтернет, електронної пошти.
До заяви також подаються:
- витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;
- копія статуту (положення) юридичної особи (завірена в установленому порядку).
Важливо!
Рішення про надання юридичній особі статусу волонтерської організації або про вмотивовану відмову в наданні цього статусу приймається не пізніше п'яти робочих днів з моменту подачі відповідної заяви і надсилається юридичній особі у письмовій формі.
Рішення про відмову в наданні юридичній особі статусу волонтерської організації приймається у разі ненадання повної інформації та документів,або невідповідності поданих документів вимогам цього Закону.
Юридичній особі, якій не надано статус волонтерської організації, забороняється будь-яке використання слів "волонтерська організація" у своєму найменуванні та діяльності.
-
Відкриття банківського рахунку
Благодійний фонд може відкрити банківський рахунок в будь-якому банку України, тарифи та умови співпраці якого найбільш прийнятні для діяльності фонду.
Умови відкриття рахунку
Відкриття рахунку може здійснюватись за умови:
- фізичної особистої присутності керівника / президента фонду;
- через уповноваженого представника фонду (на підставі нотаріально посвідченого доручення, зміст якого передбачає надання прав представнику представляти фонд в банківських установах, відкривати / закривати рахунки в банках, управляти банківськими рахунками).
Перелік документів
Для відкриття банківського рахунку вам знадобиться:
- Оригінал виписки про реєстрацію благодійного фонду;
- Оригінал Статуту;
- Оригінал опису документів, що надаються державному реєстратору;
- Схематичне зображення структури власності;
- Оригінал витягу з реєстру неприбуткових установ та організацій;
- Оригінал протоколу про обрання керівника / президента фонду;
- Оригінал наказу про призначення керівника;
- Оригінали документів керівника: паспорт / ID-картка, ІПН (якщо керівник іноземець, додатково надаються Дозвіл на застосування праці).
Також для різних видів волонтерських організацій існують різні підходи, тому іноді потрібна консультація в банку
Важливо!Якщо з керівником фонду оформлені трудові відносини, необхідно одночасно відкрити рахунок для керівника, як фізичної особи, на яку він буде отримувати заробітну плату.
Основні помилки, які допускають при відкритті банківських рахунків:
-
Подають в банк не повний пакет документів, що призводить до відмови у відкритті рахунку зі сторони банку.
-
Відкриття лише в одній валюті - якщо тарифи банку не передбачають абонплату за відкритий рахунок (без оборотів), рекомендуємо відкривати рахунки в декількох валютах одночасно, щоб не гаяти час на відкриття в майбутньому.
-
Зазначення в анкеті клієнта банку недійсного номера телефону - налаштування клієнт-банку та консультації банківських співробітників по юридичній особі надаються лише по фінансовому номеру телефону (номер телефону, який зазначається клієнтом в анкеті банку).
-
Обрання лише однієї особи, яка має право розпоряджатися рахунком - ми рекомендуємо крім директора, обирати представника, який матиме доступ до банківського рахунку та може звернутись в банк (за потреби) у разі фізичної відсутності керівника в Україні (поширена помилка, коли виникає термінова операція, яка потребує особистої присутності керівника в банку, а керівник знаходиться за кордоном).
-
Керівнику (фізичній особі, нерезиденту) не відкривають особистий рахунок в банку для отримання виплат заробітної плати.
Як не допустити втрати неприбутковості та виключення з Реєстру неприбуткових організацій?
Перш ніж отримати кошти від благодійника/донора чи іншої особи, потрібно проаналізувати можливість прийняття таких коштів на банківський рахунок, а саме:
Чи відповідає планове надходження коштів змісту надходжень, зазначених у статуті?
Для отримання коштів від юридичних та фізичних осіб бажано, щоб статут мав наступні види джерел фінансування:
-
Отримання коштів від юридичних та фізичних осіб
Кошти, які надходять до Фонду у вигляді безповоротної фінансової допомоги, благодійної допомоги чи добровільних пожертвувань від будь-яких фізичних та юридичних осіб, у тому числі від нерезидентів.
-
Отримання грантових надходжень від донорських організацій та гуманітарної допомоги
Дотації або субсидії, грантові надходження від державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або в межах міжнародної технічної допомоги, у тому числі гуманітарної допомоги.
Наявність первинних документів, які підтверджують юридичну правомірність отримання грошових коштів
Первинними документами при отриманні грошових коштів можуть бути:
- отримання коштів від донорських організацій - грантова угода;
- отримання коштів від юридичної особи - договір про благодійну допомогу, або написання фондом листа-прохання надати допомогу на статутну діяльність, або на інші цілі;
- отримання коштів на розрахунковий рахунок від фізичних осіб - банківська виписка з призначенням платежу, передбаченим у статуті в розділі «Джерела фінансування» (наприклад, благодійна допомога / добровільні пожертви тощо).
Важливо!Банківська установа має право запросити підтвердження підстав зарахування коштів на розрахунковий рахунок благодійного фонду.-
У разі ненадання інформації банк поверне кошти відправнику або заблокує їх на транзитному рахунку до з'ясування походження грошових коштів. Тому не рекомендуємо використовувати принцип роботи “спочатку платіж, а потім підготуємо документи”.
-
Отримавши грошові кошти на розрахунковий рахунок, благодійний фонд повинен використати їх в межах цілей, передбачених статутною діяльністю.
Важливо!Благодійний фонд, як і будь-яка неприбуткова організація, не може отримувати дохід та розподіляти прибуток між учасниками.
Виняток - отримання доходу з метою подальшого використання виключно для фінансування витрат на утримання такого фонду та Адміністративні витрати благодійного фонду не можуть перевищувати 20%.
-
Нюанси обліку та оподаткування благодійних організацій
-
ПДВ
Загалом надання благодійної допомоги звільняється від оподаткування податком на додану вартість (ПКУ, ст.197.1.15). Але в окремих випадках у БО можуть виникнути зобов’язання щодо сплати ПДВ. Зокрема, це можуть бути операції з постачання товарів, не пов’язані із завданнями та цілями, задля досягнення яких створювалася благодійна організація.
-
Звітність
БО як неприбуткова організація зобов’язана надавати контролюючим органам наступну звітність за результатами своєї діяльності:
- звіт про податкові пільги;
- звіт про те, як було використано кошти неприбуткової організації;
- звіт за формою 1ДФ (про доходи фізосіб);
- звітність до фондів соцстрахування (пенсійний, а в окремих випадках – до зайнятості, тимчасової непрацездатності та нещасних випадків);
- Фінзвітність та звіти в статистику.
-
Активи та витрати БО
БО може придбавати, отримувати безоплатно, виробляти будь-які активи, які потрібні їй для здійснення її статутної діяльності:
- придбавати, орендувати, використовувати безоплатно, будувати самостійно нерухоме майно – землю, будівлі чи приміщення;
- придбавати, орендувати, використовувати безоплатно, виробляти самостійно рухоме майно – автомобілі, меблі, обладнання і т.д.;
- здійснювати ремонт нерухомого і рухомого майна;
- виробляти, придбавати чи отримувати безоплатно запаси (матеріали, тару, продукцію тощо);
- придбавати чи отримувати безоплатно роботи та послуги сторонніх осіб і т.д.
-
Заробітна плата в БО
Установчі документи БО повинні містити заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників у розумінні ЦКУ), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб.
Отже, БО може наймати будь-яких працівників для ведення статутної діяльності. Відповідно, трудові обов’язки всіх працівників мають відповідати статутній діяльності організації. Це стосується всіх – керівництва організації, облікових працівників, основних працівників, водіїв тощо.
-
Інші податки
Благодійна допомога, надана фізичним особам (за винятком операцій, на які поширюється звільнення від ПДФО), підлягає оподаткуванню прибутковим податком. Але на час війни діє виключення: неприбуткові організації незалежно від ознаки неприбутковості, які вони мали у довоєнний період до 24.02.2022 р., та незалежно від цілей їх діяльності за їх установчими документами, під час війни протягом дії воєнного стану, можуть здійснювати без податкових наслідків на добровільних засадах благодійну підтримку на користь ЗСУ та низки інших організацій (проте, щодо допомоги окремим фізосібам це виключення не працює).
Для БО у ПКУ також не передбачено пільг зі сплати податку на нерухомість (відмінну від земельних ділянок). Втім, надання таких пільг – зона відповідальності місцевих рад. Об’єктом оподаткування є загальна площа будь-якого нерухомого майна. Річна сума податку розбивається на чотири частини та сплачується щокварталу. Для власників легкового автотранспорту з об’ємом двигунів, що перевищує 3000 см3, існує необхідність сплатити транспортний податок. Виняток становлять автомобілі, термін корисного використання яких перевищує п’ять років.
-
